De alguna manera, ya sea positiva o negativa, todos nos hemos visto afectados por la pandemia. Descubra cómo trabajar su presupuesto financiero y preparar su empresa.
Antes de hablar del presupuesto financiero en sí, es muy importante saber qué es necesario tener: una directriz estratégica. Sin él, nos quedamos navegando sin rumbo y el presupuesto acaba siendo sólo una pieza dentro de la gestión, sólo para afirmar que la hay.
No tiene sentido exigir tiempo y energía para crear un presupuesto financiero donde la gente no participa, no está comprometida y, a menudo, ni siquiera la junta directiva brinda el apoyo necesario para hacerlo. Por ello, contar con lineamientos estratégicos es fundamental.
Lineamientos estratégicos importantes
Agilidad, pivotamiento y ejecución son requisitos que marcarán una gran diferencia, por eso traigo un ejemplo de lo que son y lo importantes que son como lineamientos estratégicos:
En la Charla con Inversores realizada por el Portal Gestão da Crise, Camila Farani, de Shark Tank, trajo un caso muy claro: Cat My Pet, una empresa que se vio muy afectada en ese momento por la pandemia. En solo dos semanas logró desarrollar un alcohol en gel para aplicar en mascotas que salen al exterior y pueden entrar en contacto con alguien infectado con Covid-19.
El alcohol en gel, además de aportar asepsia, también tiene propiedades que no son nocivas para los animales. En consecuencia, la empresa “explotó” con este producto innovador, que está marcando la diferencia en su cartera.
Para tal éxito fueron necesarios los tres lineamientos estratégicos mencionados anteriormente: agilidad estratégica, capacidad de pivote y la base de todo fue la ejecución.
Presupuesto financiero
En Londrina también tuvimos un caso exitoso. Una empresa de artículos de limpieza que, cuando comenzaron los casos de Coronavirus, inmediatamente detuvo toda producción de productos de limpieza y se centró únicamente en la producción de alcohol en gel.
Por supuesto, actualmente todos están produciendo el producto, pero la empresa se destacó por ser una de las primeras. Cuando otras empresas iniciaron la producción ya faltaba materia prima, por lo que su agilidad, giro y ejecución fueron fundamentales.
Este equilibrio entre mentalidad y noción es muy importante. Entonces, para que todo esto se haga de una manera muy racional y para poder concretar la estrategia, necesitamos utilizar la herramienta del presupuesto financiero.
Metodologías para un presupuesto financiero
¿Cómo hacer ese presupuesto financiero que te proporcionará la base para poder decidir rápidamente y pivotar? Primero, analicemos las metodologías más conocidas:
Historia
Los más comunes y utilizados, sin embargo hay que prestar atención a que, al mismo tiempo que hay muchos interventores y gestores financieros trabajando históricamente de forma muy fundamentada y de muy buena manera, también los hay que sólo basa sus datos en el año anterior y sin ninguna otra base o fundamento, proyecta el futuro.
El presupuesto financiero es más que eso, es el momento de discutir estrategias, analizar las cuentas una por una y no solo mirar la historia. Hacer su presupuesto basándose únicamente en su historial tampoco es confiable, ya que su segmento se vio afectado de alguna manera en algún momento durante la pandemia.
Matriz
Es una metodología muy rica, una guía por núcleo de gasto, análisis horizontales y verticales. Ha habido un caso de una empresa que redujo sus gastos fijos en un 30%, lo cual no es fácil.
Este tipo de presupuesto financiero siempre señalará dónde hay exceso, pero el problema es que recortar demasiado exceso acaba siendo perjudicial. En otras palabras, no habrá estructura en tu empresa si hay algún cambio, ya que la falta de estructura no podrá soportarlo.
Obz
Con la implementación de Obz, presupuesto de base cero, tenemos casos de éxito de empresas que tuvieron mucho éxito, pero también tenemos casos de aquellas que lo implementaron y casi colapsaron. Este método implica planificar el presupuesto financiero como si la empresa no existiera previamente.
El riesgo de cometer un error es muy alto si solo usas obz, especialmente para aquellos que lo hacen por primera vez. La recomendación es usar obz junto con la base histórica, porque entonces solo hay que comparar. A partir del segundo ejercicio presupuestario, el obz se vuelve más maduro y disminuye la posibilidad de cometer errores.
Estas son las tres metodologías más conocidas y todas tienen sus propias riquezas. Pero ¿qué metodología recomendamos para el presupuesto financiero? El personalizado.
Estamos en un momento de incertidumbre y en un escenario nunca antes vivido, no sabemos cuánto impacto esto podría tener en los próximos años. Es un momento de muchas reformas y tenemos que crear un sistema personalizado donde sea posible unir las tres metodologías y crear diferentes presupuestos para diferentes realidades.
Partes para el presupuesto financiero.
Consulte algunas de las piezas presupuestarias esenciales para un presupuesto financiero:
1) Proyección del estado de resultados por unidad de negocio
Muchos hablan de presupuesto financiero cuando solo cuentan con un DRE, cuando en realidad este es solo una parte del presupuesto. Necesitamos un DRE que sea lo más abierto posible, porque cuanto más lo abra, más probabilidades tendrá de encontrar desechos o algo que pueda limpiarse.
2) Proyección MC
No prorratear la proyección de aporte, dejarla para después del DRE consolidado.
3) Proyección del balance – modo de gestión
A menudo hacen DRE y MC pero se olvidan del balance. El balance es la prueba del 9, es la base de tu declaración de resultados y te proporcionará información importante: capital de trabajo para el próximo año.
Es el balance el que le proporciona los puntos 4 y 5 a continuación.
4) Proyección de flujo de caja
Flujo de caja en ambos modelos: método directo e indirecto.
5) Proyección de NGC y ciclo financiero
Por área de negocio.
Las empresas que actualmente lo están haciendo muy bien es porque han hecho sus “deberes” para tener una estructura de capital adecuada para poder soportar este aumento de ventas. No tiene sentido realizar este aumento sin una estructura de capital adecuada.
Sin el capital necesario, o no podrás cubrir las necesidades y te faltará dinero para las materias primas, o acudirás a un banco a conseguir una financiación muy cara, donde todo lo que se suma en margen de contribución se destina a pagar los intereses. . Por eso, a veces vender más no significa que sea la mejor estrategia.
¿Quién dice eso? El presupuesto y estas cinco piezas presupuestarias.
Indicadores estratégicos en tiempos de crisis
Ya hemos hablado de los dos primeros indicadores estratégicos, ahora le toca el turno al EBITDAC:
EBITDAC
¿Viste la taza que lanzó Amazon en plena pandemia adaptada al EBITDA? Tuvo repercusión, se convirtió en meme y llevó a muchas empresas a discutir si tenía sentido o no.
Nosotros, en Value, los invitamos desde el área de contraloría y/o finanzas a comprender los ajustes de EBITDA durante la pandemia. Vea una vista previa del contenido preparado a continuación y, si está interesado, puede acceder a él haciendo clic aquí.
Creación de escenarios
Finalmente, hablemos de la base del presupuesto financiero, que consiste en crear el escenario. Entre estos escenarios, hay 4 que tienen sentido para que cualquier empresa pueda monitorear lo que sucede en la realidad. Los escenarios de VUWI:
Escenario V. Esto es lo que cree el gobierno: una recuperación muy rápida de la economía. Tal vez tenga sentido proyectar un escenario en el que haya una recuperación tan rápida.
Escenario U: Es un poco más conservador, donde la recuperación económica será un poco más lenta.
Escenario W: La visión un poco más pesimista, que dice que no sucederá tan rápido ni tan lento. Por el contrario, tendremos mucha fluctuación en el mercado debido a este escenario incierto.
Escenario I. Básicamente cayó y no sabemos cuándo volverá.
El presupuesto financiero tiene valor.
¿Te diste cuenta de la complejidad de un buen presupuesto financiero? Gracias a ello, tu empresa estará preparada para cualquier adversidad que pueda presentarse en los próximos años. ¡Cuente con Value para elaborar el presupuesto comercial de su empresa!
